Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av Optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt Förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du dock behandla intäkter från försäljningen som vanliga Inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är Rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en Form 3921 PDF från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs För att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva Ett alternativ som beviljas enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet är lätt Bestämt. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ Och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet Vid övning, mindre belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017. Utbildning av icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätten När du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren i optionsavtalet. Exakta skattekonsekvenser av exerci sjunga en icke-kvalificerad aktieoption beror på sättet att utöva alternativet Men i allmänhet ska du rapportera ersättningsinkomst som är lika med fyndelementet vid tidpunkten för träning. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är berättat när du mottar det Allmänt lager är etablerad om du har obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är tillbringat när du utnyttjar alternativet, tillämpa reglerna för begränsade lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Bargain element. Förhandlingselementet vid utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på utnyttjandedatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ att ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie Om du utövar hela optionen vid en tidpunkt då börsens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet Av beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen. För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske genom hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Bargain-element som inkomst. Bargain-elementet i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som ersättningsinkomst. I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, Precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000. Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30 fästet, till exempel, du betalar 7,500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att foc Vi är i förväg om det är möjligt att du måste anmäla denna inkomst och betala skatt, även om du inte säljer beståndet. Du har inte fått några pengar faktiskt, du betalade pengar för att utöva alternativet, men du har fortfarande att komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller att hantera alternativ. Om du är anställd eller var anställd när du fick alternativet måste företaget hålla kvar när du utövar ditt val av Kursen måste vara uppfyllda i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som bolaget kan hantera avhämtningskravet Den vanligaste är att du bara behöver betala det reserverade beloppet i kontanter när du utövar Alternativ. Du använder ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du betalar 15 000 utöningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statligt och federalt reserveringsbehov utbetalningar. Det betalda beloppet måste täcka federalt och statligt inkomstskatteavdrag och medarbetarens andel av anställningsskatt. Det belopp som betalas som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du redovisar intäkterna vid årsskiftet Var beredd på det belopp som behålls som krävs, var nödvändigtvis tillräckligt stort för att täcka hela skattebeloppet. Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avdrag vid den tidpunkt du utnyttjade möjligheten, eftersom källbeloppet bara är en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte anställd när du fick optionen, behölls inte när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC I stället för formulär W-2 Kom ihåg att det här är ersättning för tjänster I allmänhet kommer denna inkomst att vara föremål för egenbeskattningsskatten samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att Ep-spår av din bas på lager eftersom det här bestämmer hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp som du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativ I det exempel vi använde skulle din grund vara 40 per aktie. Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie kommer din vinst endast att vara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien Förstärkningen blir realisationsvinst och inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde beståndet under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst Eller förlust du har när du säljer beståndet Du måste börja från det datum du köpte aktien genom att utnyttja alternativet och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter du har utövat ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ. Den andra innebär att du använder aktier som du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på de sidor som följer. Vad är en icke-kvalificerad aktieoption NQSO-typer som utfärdar Options. By Mark Cussen Posted in Stockspanies väljer ofta att belöna sina anställda med aktier i deras aktier i stället för kontanter eller andra typer av förmåner, till exempel 401k eller andra kvalificerade pensionsplaner Detta görs av många anledningar Det kan ge anställda en extra kompensationsväg som uppmuntras av den öppna marknaden vilket innebär att den inte kommer direkt ut ur företagets ficka , och det kan också förbättra anställdas lojalitet och prestanda. Det finns flera olika typer av planer som sätter företagsaktier i händerna på sina anställda, men endast två av t hem anses vara aktieoptioner i formellt kvalificerade eller incitamentsaktier, även kända som lagstadgade optionsoptioner, och icke-kvalificerade eller icke-lagstadgade optionsoptioner. Även om den tidigare typen av option ges mer gynnsam skattebehandling, gäller den senare typ är betydligt vanligare. Ejkvalificerade aktieoptioner. Form och struktur. Som namnet antyder representerar icke-kvalificerade aktieoptioner ett erbjudande från arbetsgivaren till arbetstagaren att köpa aktiebolag till ett pris någonstans under det nuvarande marknadspriset förutsatt att priset stiger eller håller sig åtminstone detsamma, vilket givetvis inte alltid. Arbetstagaren har möjlighet att ta arbetsgivaren på erbjudandet. De som gör kommer förmodligen att skörda vinst på lång sikt, även om detta inte är guaranteed. Key Dates och Terms. Grant Date Det datum då företaget beviljar en anställd tillåtelse att köpa ett visst antal aktier till ett bestämt pris inom en viss tidsperiod. Utbildningsdatum Det datum då arbetstagaren utövar hej S eller hennes rätt att köpa aktierna till lösenpriset och påverkar en köpeskilling Den första av två datum då en skattepliktig händelse inträffar för NQSO. Utnyttjandepris Det pris som medarbetaren kan köpa beståndet i planen Som tidigare nämnts, Detta pris är avsett att ligga under det nuvarande marknadspriset och företagen ställer vanligtvis detta pris utifrån en bestämd rabattformel från dess nuvarande marknadspris. Det är dock möjligt att aktiekursen sjunker under lösenpriset, varpå alternativen bli värdelös eftersom ingen anställd skulle vilja köpa aktierna i planen till ett pris över det aktuella marknadspriset. Säljdatum Den andra skattepliktiga händelsen i NQSO-processen Det här är det datum eller datum då arbetstagaren säljer beståndet. Villkor enligt vilka arbetsgivaren kan ta tillbaka optionerna från arbetstagaren Detta kan hända av olika anledningar, till exempel arbetstagarens död, företagsinköp eller insolvens. Expirationsdatum Datum för whic h erbjudandet som förlängdes vid tidpunkten för tilldelning för att utnyttja optionerna upphör. Bargain Element Den vinstmängd som en anställd får när de utnyttjar sina optioner Detta belopp är lika med skillnaden mellan lösenpriset och det aktuella marknadspriset. Ersättningsperiod Perioden av tid under vilken anställda får utnyttja sina optioner Det finns ingen svår och snabb gräns för längden på erbjudandeperioden för NQSOs, men för ISOs måste det alltid vara 10 år. Hur NQSOs utfärdas. Hur båda typer av optioner Utfärdas är nästan identisk och ganska enkelt Arbetsgivaren ger arbetstagaren rätt att köpa ett visst antal aktier inom en viss tidsperiod som kallas erbjudandeperioden till ett förinställt pris, vilket vanligtvis är stängningspriset för aktien på dagen av bidraget. Om aktiekursen stiger eller blir densamma kan arbetstagaren utnyttja optionerna när som helst under erbjudandeperioden om aktiekursen faller efter bidragsdatum, då kan arbetstagaren antingen vänta tills priset går tillbaka eller låta alternativen löpa ut. När arbetstagaren utövar alternativen måste han eller hon initialt köpa beståndet till det förinställda priset som kallas utövningspriset och sedan sälja det till det aktuella marknadspriset och behåll skillnaden som kallas fyndbeloppet. Övningsprocessen i sig kan ta några olika former. Det bestäms vanligtvis av reglerna i arbetsplanen som erbjuds av arbetsgivaren, såväl som medarbetarens personliga ekonomiska omständigheter. Cash Exercise Det här är den enklaste sättet att utöva. Arbetstagaren måste betala kontant för att köpa aktierna till lösenpriset, men kommer att hämta detta belopp plus spridningen efter att provisioner subtraheras när han eller hon säljer aktierna. är förmodligen den vanligaste typen av optionsutövning, för att anställda inte behöver komma med några egna pengar för att göra det. Arbetsgivaren anger vanligtvis ett lokalt mäklarfirma för att underlätta Åt övningen där anställda går och öppnar konton Mäklarfirman flyter sedan arbetstagaren tillräckligt med pengar för att köpa aktierna till lösenpriset och säljer dem omedelbart till det aktuella marknadspriset samma dag. Företaget tar sedan tillbaka det belopp som det lånade ut plus provisioner, ränta och eventuella andra avgifter, förutom källskatt. Återstående intäkter går till arbetstagaren. Stock swap-övning Istället för kontanter levererar medarbetaren aktier i bolagslager till det mäklarföretag som han eller hon redan äger för att täcka Övningsköp. Fastighetsplan. Både NQSO och ISO-planer kräver vanligtvis att anställda slutför någon form av intäktsplan innan de får utnyttja sina möjligheter. Detta schema kan endast vara beroende av anställdas tjänstgöring, vilket innebär att en anställd måste arbeta i företaget för en viss tid efter tilldelningsdatumet Eller det kan bero på vissa prestationer, till exempel att nå en viss försäljnings - eller produktionsrelaterad kvot. Vissa företag också Erbjuda accelererad intjäning, vilket innebär att arbetstagaren kan utöva sina alternativ omedelbart efter slutförandet av prestationsrelaterade uppgifter som måste uppnås. Tidselementet i ett intjäningsschema kan ta en av två former. Cliff Vesting Arbetstagaren är etablerad i alla alternativen omedelbart efter en viss tidsperiod, till exempel tre eller fem år. Graded Vesting Vanligtvis varar i minst fem eller sex år anställd blir anställd i lika stor del av hans eller hennes alternativ varje år tills schemat är komplett. Taxbehandling. Non-lagstadgade optioner beskattas i huvudsak på samma sätt som anställdas köpprogram. ESPP Det finns ingen skattekonsekvens av något slag när optionerna beviljas eller under intjänandeplanen. De beskattningsbara händelserna kommer vid övning och försäljning av aktierna. Utbildning Mängden pengar som anställda får från spridningen av skillnaden mellan det pris som aktiebolaget utnyttjades och dess slutkurs på da Te övning måste rapporteras som W-2 inkomst, vilket innebär att federala, statliga och lokala skatter måste hållas, liksom Social Security och Medicare Federal skatter brukar hållas vid en standard tilläggspris på 25.Sale Försäljningen av Aktien efter att optionerna utnyttjats kan då redovisas som kort - eller långfristig realisationsvinst eller förlust. Slutkursen på marknaden på träningsdagen blir då den kostnadsbas som ska användas när börsen säljs. Vissa anställda säljer deras aktier omedelbart samma dag som de utövar dem, medan andra håller på dem i åratal. Till exempel gav Richard s-bolaget honom 1000 optionsrätter till ett lösenpris på 18 Sex månader senare utövar han aktierna på en dag då aktiekursen stängs till 30 Han måste anmäla 12 000 av inkomsten på hans W-2 30 minus 18 multiplicerad med 1 000 aktier Hans kostnadsbas för försäljningen är 30 Han säljer beståndet två år senare kl. 45 och måste rapportera en långsiktig realisationsvinst Av 15 000.Finansiell planering Con Stödoptioner kan påverka en anställds personliga ekonomiska situation i många avseenden. Intäkterna som uppnåtts genom utövande och försäljning av aktier kan göra en väsentlig skillnad i den skattskyldige anställda. Det är också vanligt att man utövar beståndet snarast som möjligt och sedan vänta minst ett år att sälja för att kvalificera sig till realisationsvinster är alltid den bästa strategin. Det är dock inte nödvändigtvis fallet. Om aktiekursen minskar efter träning, kan medarbetaren sluta betala onödigt Skatter på deras optioner Detta beror på att de kunde ha utnyttjat och redovisat mindre intäkter när börsen handlade till ett lägre pris. Till exempel utövar John sitt aktie till 35 per aktie när priset är 50 och betalar källskatt på 15 per aktie skillnad han håller på sina aktier vid den tiden och väntar på att priset stiger i stället faller det till 40 en aktie de närmaste två åren om john hade väntat utöva sina aktier skulle han h Ave betalade endast källskatt på 5 en aktie. Om han sålt sina aktier omedelbart efter att ha utövat dem, skulle han ha kommit ut längst framåt, men det finns givetvis inget sätt att förutsäga aktiekursen. Anställda måste också seriöst överväga möjligheten att bli överkoncentrerad i företagets aktie. Detta kan vara särskilt relevant om en anställd också köper bolagets aktier genom en annan aveny, såsom inom en 401k plan eller ESOP. De som kontinuerligt övar och köper aktier över tid kan lätt konstatera att en stor andel av sina placeringsportföljer består av sin arbetsgivares lager. Tidigare anställda i sådana företag som Enron, Worldcom, US Airways och United Airlines kan ge en mängd skräckhistorier som beskriver partiell eller total förlust av deras företags innehav inom en mycket kort period. Advantages of Stock Options. It är viktigt att noggrant förstå både fördelar och begränsningar av NQS Om de kan dra nytta av arbetsgivaren så mycket eller mer, i vissa fall som anställda Om inte annat anges gäller alla poster som anges i detta avsnitt för båda typerna av alternativ. Inkomstinkomst Medarbetare kan öka sin inkomst över tiden om börskursen ökar och inte på arbetsgivarens bekostnad, eftersom kostnaden för spridningen som de anställda får när de utnyttjar sina optioner bärs av den öppna marknaden. Tillfälliga uppskjutande Anställda kan skjuta upp motion och försäljning tills det är ekonomiskt försiktigt att de köper alternativen före Förfallodatum och sälja aktierna. Förbättrad Anställd Tjänstgöring och Moral Arbetsgivare kan förbättra anställdas behållning, lojalitet och prestation och behålla en del av bolagets aktier i vänliga händer. Tullavdrag Arbetsgivare kan ta avdrag för antalet anställda som spridas som inkomst när de utnyttjar sina options. Capital Profits Treatment Försäljning av aktier är berättigad till långsiktig kapitalvinst behandling om den hålls för mer än en ja R. Disadvantages of Stock Options. Poor Diversification Medarbetare investeringsportföljer kan bli överkoncentrerad i aktiebolag, vilket ökar deras finansiella risker. Inga garantier Alternativ kommer att förlora hela sitt värde om aktiekursen sjunker under lösenpriset och denna möjlighet bestäms av den öppna marknaden. Aktieprisutspädning Emission av aktieoptioner kan utspära aktiekursens aktiekurs. Krav på övning Utnyttjande av optioner kan kräva att anställda kommer att komma kontant upp för att täcka handeln om ett kontantlöst alternativ inte är tillgängligt. Försäljning av kontanter Utlösen av optioner kan i många fall vara en väsentlig skattepliktig händelse som kan flytta deltagaren till en högre inkomstskattkonsol för att året. Trots att mekanismen för icke-lagstadgade aktieoptioner är relativt enkla i naturen, kan deras övning ha betydande ekonomiska planeringsförändringar i många fall Värdet av dessa alternativ kan påverka storleken på en anställds skattemässiga egendom och tidpunkten för försäljning och övningar ska noggrant samordnas med andra ekonomiska faktorer i arbetstagarnas liv, såsom andra inkomstkällor eller kommande avdrag som kan skrivas av mot optionsinkomst För mer information om optionsoptioner, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare.
No comments:
Post a Comment